Інвестиції в освіту дитини традиційно сприймаються як безумовна необхідність. Батьки оплачують навчання, не очікуючи компенсацій, сприймаючи ці витрати як неминучі. Водночас податкове законодавство України пропонує механізм, який дозволяє частково повернути такі витрати — йдеться про податкову знижку.
Цей інструмент існує вже тривалий час і має чітке нормативне регулювання, однак значна частина платників податків не знає про нього. Право частково повернути витрати на освіту через податкову знижку закріплене в Податковому кодексі України, зокрема в статті 166.
Податкова знижка визначається як сума витрат платника податку, на яку дозволяється зменшення його річного оподатковуваного доходу. У результаті такого зменшення виникає переплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), що підлягає поверненню з бюджету.
Хто може отримати компенсацію
Правом на податкову знижку можуть скористатися:
- фізичні особи — резиденти України;
- платники, які отримують дохід у вигляді заробітної плати;
- батьки або законні представники, які здійснили оплату навчання дитини.
Податкову знижку можна використовувати тільки для доходів, з яких сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), і вона не діє для доходів від власного бізнесу.
До складу податкової знижки можуть бути включені витрати на оплату освітніх послуг, зокрема:
- дошкільної освіти;
- загальної середньої освіти;
- професійної (професійно-технічної) освіти;
- вищої освіти.
Обов’язковою умовою є те, що заклад освіти повинен мати відповідний правовий статус і здійснювати діяльність на законних підставах.
Як розрахувати податкову знижку
Сума коштів, яка підлягає поверненню, визначається як 18% від фактично понесених витрат на навчання.
Водночас закон встановлює обмеження: розмір повернення не може перевищувати суму ПДФО, сплаченого платником протягом звітного року.
Приклад:
Якщо платник податку сплатив за навчання дитини 30 000 грн, 18% від цієї суми становить 5 400 грн. Саме цю суму можна отримати як податкове повернення, якщо вона не перевищує сплачений протягом року ПДФО. У разі, коли витрати більші, ніж фактично сплачений податок, повертається лише максимально допустима сума.
Документи та терміни
Щоб скористатися податковою знижкою, потрібно правильно підготувати всі необхідні документи. До основних належать:
- договір із закладом освіти;
- платіжні документи, що підтверджують оплату;
- довідка про доходи платника;
- документи, що підтверджують родинні відносини (зокрема свідоцтво про народження дитини).
Особливу увагу слід приділити оформленню платіжних документів: вони повинні містити дані саме того платника, який заявляє право на знижку.
Для отримання податкового повернення платник податку має:
- Подати річну декларацію про майновий стан і доходи;
- Додати копії підтвердних документів;
- Зазначити банківські реквізити для перерахування коштів.
Важливо пам’ятати, декларація подається до 31 грудня року, що настає за звітним та право на знижку не переноситься на наступні податкові періоди. Пропуск строку позбавляє платника можливості скористатися відповідним правом.
Отже, податкова знижка на навчання дитини є ефективним правовим механізмом часткової компенсації витрат на освіту. Її застосування залежить насамперед від обізнаності платника податків та дотримання встановлених процедур.
Своєчасне використання цього інструменту дозволяє не лише оптимізувати податкове навантаження, але й реалізувати гарантоване законом право на повернення частини сплачених коштів.
